第八步：開(kāi)展匯算清繳鑒證。目前，一些省市要求企業(yè)在匯算清繳工作中，提交稅務(wù)師事務(wù)所出具的所得稅匯算清繳鑒證報(bào)告，稅務(wù)機(jī)關(guān)越來(lái)越重視利用《涉稅鑒證報(bào)告》加強(qiáng)稅收管理的工作。在實(shí)務(wù)中，一些中介機(jī)構(gòu)在鑒證時(shí)只按申報(bào)表填表項(xiàng)目羅列一些數(shù)據(jù)，沒(méi)有具體審核過(guò)程，政策依據(jù)等實(shí)質(zhì)內(nèi)容，使稅務(wù)機(jī)關(guān)無(wú)法相信鑒證報(bào)告的真實(shí)性。基于此，納稅人應(yīng)聘請(qǐng)真正有實(shí)力、負(fù)責(zé)人的中介機(jī)構(gòu)開(kāi)展此項(xiàng)工作。

　　第九步：填報(bào)年度納稅申報(bào)表。稅務(wù)機(jī)關(guān)在匯算清繳結(jié)束后，一般會(huì)組織人員對(duì)年度納稅申報(bào)邏輯性和有關(guān)資料的完整性和準(zhǔn)確性進(jìn)行審核。因此，企業(yè)在填報(bào)企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表時(shí)，除應(yīng)嚴(yán)格按照《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表及附表填報(bào)說(shuō)明》要求，準(zhǔn)確填報(bào)年度納稅申報(bào)表外，還應(yīng)重點(diǎn)關(guān)注年度納稅申報(bào)表的邏輯性，有關(guān)資料的完整性和準(zhǔn)確性，特別要關(guān)注以下項(xiàng)目。

　　1.納稅人企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表及其附表與企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表有關(guān)項(xiàng)目的數(shù)字是否相符，各項(xiàng)目之間的邏輯關(guān)系是否對(duì)應(yīng)，計(jì)算是否正確。

　　2.納稅人是否按規(guī)定彌補(bǔ)以前年度虧損額和結(jié)轉(zhuǎn)以后年度待彌補(bǔ)的虧損額。

　　3.納稅人是否符合稅收優(yōu)惠條件，稅收優(yōu)惠的確認(rèn)和申請(qǐng)是否符合規(guī)定程序。

　　4.納稅人稅前扣除的財(cái)產(chǎn)損失是否真實(shí)，是否符合有關(guān)規(guī)定程序。

　　5.跨地區(qū)經(jīng)營(yíng)匯總繳納企業(yè)所得稅的納稅人，其分支機(jī)構(gòu)稅前扣除的財(cái)產(chǎn)損失是否由分支機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)出具證明。

　　6.納稅人企業(yè)所得稅和其他各稅種之間的數(shù)據(jù)是否相符、邏輯關(guān)系是否吻合。

　　第十步：報(bào)送納稅申報(bào)有關(guān)資料。納稅人辦理企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)時(shí)，除報(bào)送《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表及附表》、《中華人民共和國(guó)企業(yè)年度關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)往來(lái)報(bào)告表》外，應(yīng)如實(shí)填寫(xiě)和報(bào)送下列有關(guān)資料：（一）企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表及其附表；（二）財(cái)務(wù)報(bào)表；（三）備案事項(xiàng)相關(guān)資料；（四）總機(jī)構(gòu)及分支機(jī)構(gòu)基本情況、分支機(jī)構(gòu)征稅方式、分支機(jī)構(gòu)的預(yù)繳稅情況；（五）委托中介機(jī)構(gòu)代理納稅申報(bào)的，應(yīng)出具雙方簽訂的代理合同，并附送中介機(jī)構(gòu)出具的包括納稅調(diào)整的項(xiàng)目、原因、依據(jù)、計(jì)算過(guò)程、調(diào)整金額等內(nèi)容的報(bào)告；（六）涉及關(guān)聯(lián)方業(yè)務(wù)往來(lái)的，同時(shí)報(bào)送《中華人民共和國(guó)企業(yè)年度關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)往來(lái)報(bào)告表》等。納稅人采用電子方式辦理企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)的，應(yīng)按照有關(guān)規(guī)定保存有關(guān)資料或附報(bào)紙質(zhì)納稅申報(bào)資料。

　　第十一步：關(guān)注退稅要求。按照規(guī)定，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)結(jié)合企業(yè)所得稅預(yù)繳情況及日常征管情況，對(duì)企業(yè)報(bào)送的年度納稅申報(bào)表及其附表和其他有關(guān)資料進(jìn)行初步審核后，按規(guī)定程序及時(shí)辦理企業(yè)所得稅補(bǔ)、退稅或抵繳其下一年度應(yīng)納所得稅款等事項(xiàng)。