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企業(yè)所得稅匯算清繳準備工作

來源:未知 作者:京審 點擊:時間:2014-02-14 11:02

    納稅人需要報稅務機關備案的事項,應按有關程序、時限和要求報送材料等規(guī)定,在辦理企業(yè)所得稅年度納稅申報前及時辦理。   

    (一)稅收優(yōu)惠備案   

    除另有規(guī)定外,企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠備案采取事先備案的方式,主要通過以下兩種途徑辦理:   

    1.網(wǎng)上備案   

    登陸北京市國家稅務局網(wǎng)站(www.bjsat.gov.cn)辦理網(wǎng)上備案,并將相應的紙質(zhì)備案資料報送到主管稅務機關;   

    2.手工備案   

    直接攜帶相應的紙質(zhì)備案資料到主管稅務機關辦理企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠手工備案。   

    具體優(yōu)惠項目資料報送要求,請參閱本網(wǎng)站“查賬征收納稅人(A類)—匯繳準備—優(yōu)惠備案”欄目內(nèi)容。   

    符合條件的小型微利企業(yè),年度申報時不需要辦理優(yōu)惠備案手續(xù),可直接申報享受減免稅優(yōu)惠。具體內(nèi)容請參閱本網(wǎng)站“查賬征收納稅人(A類)—匯繳準備—小型微利企業(yè)”欄目內(nèi)容。   

    (二)資產(chǎn)損失申報   

    企業(yè)發(fā)生的資產(chǎn)損失,應根據(jù)《國家稅務總局關于發(fā)布<企業(yè)資產(chǎn)損失所得稅稅前扣除管理辦法>的公告》(國家稅務總局公告2011年第25號)和《北京市國家稅務局 北京市地方稅務局關于企業(yè)資產(chǎn)損失所得稅稅前扣除有關問題的公告》(公告〔2011〕16號)規(guī)定的程序和要求,向主管稅務機關申報后方能在稅前扣除。未經(jīng)申報的損失,不得在稅前扣除。清單申報資產(chǎn)損失有關會計核算資料和納稅資料留存企業(yè)備查;專項申報資產(chǎn)損失應向稅務機關逐項(或逐筆)報送會計核算資料及其他相關的納稅資料。資產(chǎn)損失申報的相關政策規(guī)定及資料報送要求,請參閱本網(wǎng)站“查賬征收納稅人(A類)—匯繳準備—資產(chǎn)損失申報”欄目內(nèi)容。   

    (三)特殊性稅務處理重組   

    企業(yè)納稅年度中發(fā)生企業(yè)重組選擇特殊性稅務處理事項,應按規(guī)定向主管稅務機關報送相應的資料。相關資料要求請參閱本網(wǎng)站“查賬征收納稅人(A類)》—匯繳準備—特殊性重組 備案”欄目內(nèi)容。  

    (四)其他項目   

    企業(yè)納稅年度中發(fā)生其他項目的,應按規(guī)定向主管稅務機關報送相應的資料。相關資料要求請參照本網(wǎng)站“查賬征收納稅人(A類)—匯繳準備—其他項目報備”欄目內(nèi)容。   

    其他項目包括:政策性搬遷、非金融企業(yè)向非金融企業(yè)借款的利息支出、高新技術企業(yè)當年度享受企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠、非營利組織當年度享受企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠、境外所得抵免、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)開發(fā)產(chǎn)品完工。

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