一、適用范圍

　　本表適用于實行查賬征收企業(yè)所得稅的居民納稅人填報。

　　二、填報依據(jù)和內(nèi)容

　　根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》及其實施條例、相關(guān)稅收政策，以及國家統(tǒng)一企業(yè)會計制度的規(guī)定，填報納稅人本年發(fā)生的全部廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費支出的有關(guān)情況、按稅收規(guī)定可扣除額、本年結(jié)轉(zhuǎn)以后年度扣除額及以前年度累計結(jié)轉(zhuǎn)扣除額等。

　　三、有關(guān)項目填報說明

　　1.第1行“本年度廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費支出”：填報納稅人本期實際發(fā)生的廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費用的金額。

　　2.第2行“不允許扣除的廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費支出”：填報稅收規(guī)定不允許扣除的廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費支出的金額。

　　3.第3行“本年度符合條件的廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費支出”：本行等于本表第1行－2行。

　　4.第4行“本年計算廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費扣除限額的銷售（營業(yè)）收入”：一般工商企業(yè)：填報附表一（1）第1行的“銷售（營業(yè)）收入合計”數(shù)額；金融企業(yè)：填報附表一（2）第1行“營業(yè)收入”＋第38行“按稅法規(guī)定視同銷售的收入”；事業(yè)單位、社會團(tuán)體、民辦非企業(yè)單位：填報主表第1行“營業(yè)收入”。

　　5.第5行“稅收規(guī)定的扣除率”：填報按照稅收規(guī)定納稅人適用的扣除率。

　　6.第6行“本年廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費扣除限額”：金額等于本表第4×5行。

　　7.第7行“本年廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費支出納稅調(diào)整額”：當(dāng)?shù)?行≤第6行，本行＝本表第2行；當(dāng)?shù)?行＞第6行，本行＝本表第1－6行。

　　8.第8行“本年結(jié)轉(zhuǎn)以后年度扣除額”：當(dāng)?shù)?行＞第6行，本行=本表第3-6行；當(dāng)?shù)?行≤第6行，本行填0. 9.第9行“加：以前年度累計結(jié)轉(zhuǎn)扣除額”：填報以前年度允許稅前扣除但超過扣除限額未扣除、結(jié)轉(zhuǎn)扣除的廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費的金額。

　　10.第10行“減：本年扣除的以前年度結(jié)轉(zhuǎn)額”：當(dāng)?shù)?行≥第6行， 本行填0；當(dāng)?shù)?行＜第6行，第3－6行差額如果小于或者等于第9行“以前年度累計結(jié)轉(zhuǎn)扣除額”，直接將差額填入本行；其差額如果大于第9行“以前年度累計結(jié)轉(zhuǎn)扣除額”，本行＝第9行。

　　11.第11行“累計結(jié)轉(zhuǎn)以后年度扣除額”：本行＝本表第8＋9－10行。

　　四、表間關(guān)系

　　第7行＝附表三第27行第3列。

　　第10行＝附表三第27行第4列。